2024报税季常见问题

您的申报身份通常取决于您在该年度结束时是否已婚，如果未婚，则取决于您是否为符合条件的受抚养人维持一个家庭。五种申报身份是：单身、已婚共同申报、已婚单独申报、户主以及符合条件的寡妇或鳏夫。您所使用的身份决定了适用于您应纳税收入的税率，以及您可以申请的标准扣除额（如果您不逐项扣除）。某些其他扣除、抵免或排除也会受到身份的影响。例如，如果您已婚，某些税收优惠只有在您共同生活时才可以享受，但在某些情况下，如果您分开生活，总体上可以享受更多的扣除。

如果您在该年度结束时已婚，您可以共同纳税或分开纳税。如果您在 2023 年的后半年与配偶分居，而您的孩子与您同住，您可能符合 2023 年 "未婚 "户主的条件，这使您可以适用比已婚人士分居更优惠的税率。

如果您在该年度结束时未婚，您的单身身份就是单身，除非您符合户主或合格寡妇/鳏夫的条件。一般来说，如果您为与您同住的受抚养子女或亲属或受抚养父母（无论其是否与您同住）支付 50%以上的家庭费用，您就是户主。就 2023 年而言，如果您在 2022 年或 2021 年丧偶，并且在 2023 年为您和您的受抚养子女支付的家庭费用超过 50%，则您一般属于符合条件的寡妇/鳏夫。户主和符合条件的寡妇/鳏夫的 Te 税率比单身纳税人更优惠。

年终确定婚姻状况。如果您在该年度根据离婚或分居判决离婚或合法分居，假定您在该年度结束前没有再婚，您在该年度将被视为未婚。在离婚或合法分居的当年，除非您照顾子女或父母，并符合户主资格，否则应作为单身人士处理。

如果在该年年底您与配偶分居，或者您根据临时判决分居，但临时判决尚未最终确定，则您不被视为离婚。如果您照顾一名子女并符合其他户主测试，您可以作为未婚户主。否则，您必须联合申报或作为已婚人士单独申报。

如果在该年度结束时，你们以普通法婚姻的形式生活在一起，并且该婚姻得到你们所居住的州或婚姻开始的州的法律承认，那么你们将被视为已婚。

如果您的配偶在该年度死亡，您在该年度将被视为已婚，并且可以为您和您已故的配偶进行联合申报，前提是您在该年度结束前没有再婚。

同性婚姻。合法结婚的同性伴侣在所有联邦税务中都被视为已婚。如果您与同性配偶的婚姻是在美国 50 个州之一、哥伦比亚特区、波多黎各、美国领土或属地或外国合法缔结的，那么美国国税局承认您的婚姻。但是，州法律（或外国法律）承认的注册同居伴侣关系、民事结合及类似关系，但根据州法律不被视为婚姻的，在联邦税务上不被视为婚姻。

作为已婚夫妇，您和您的配偶必须使用已婚共同申报或已婚分别申报的申报方式来申报联邦税。但是，如果你们在 2023 年的最后六个月分居，并且其中一方为子女或其他符合条件的亲属维持一个家，则该配偶可以作为户主。